Widomo�ci z Biura Doradztwa Podatkowego Krzysztof Stefa�ski

Nowe wzory deklaracji VAT

2015-07-02

Na podstawie rozporz�dzenia Ministra Finans�w z dnia 18 czerwca 2015 r. w sprawie wzor�w deklaracji dla podatku od towar�w i us�ug od 1 lipca 2015 r. obowi�zuj� nowe deklaracje sk�adane za okres od lipca 2015 r. (Dz. U. 2015, nr 914)

Zmiany dotycz� deklaracji:

- VAT-7 (wersja 15)

- VAT-7K (wersja 9)

- VAT-7D (wersja 6)

- VAT-8 (wersja 6)

- VAT-9M (wersja 4)

Zmiany w VAT 2015 - nowelizacja ustawy

2015-05-07

W dniu 27 kwietnia br. Prezydent podpisa� ustaw� z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug oraz ustawy Prawo zam�wie� publicznych.

Zgodnie z ustaw� z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towar�w i us�ug oraz ustawy – Prawo zam�wie� publicznych, celem zmian ma by� pe�niejsze dostosowanie przepis�w ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar�w i us�ug – dalej VAT, do prawa unijnego wynikaj�cego z wyrok�w Trybuna�u Sprawiedliwo�ci Unii Europejskiej (TSUE), uwzgl�dnienie tez zawartych w wyrokach Naczelnego S�du Administracyjnego (NSA) oraz lepsz� realizacj� zasady neutralno�ci oraz proporcjonalno�ci systemu VAT.

Dat� wej�cia w �ycie zmian jest 1 lipca 2015 r. oraz 1 stycznia 2016 r.

Zmiany od 1 lipca 2015 r.:

1. Zmiany w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obci��enia VAT w zakresie dostaw towar�w z za��cznika nr 11 do ustawy VAT.

2. Wprowadzenie informacji podsumowuj�cych dla transakcji obj�tych mechanizmem odwrotnego obci��enia

3. Rozszerzenie zakresu przedmiotowego stosowania mechanizmu odwrotnego obci��enia (lista towar�w z za��cznika nr 11 do ustawy VAT.)

4. Wy��czenie obowi�zku korekty VAT naliczonego w przypadku d�u�nik�w w trakcie post�powania upad�o�ciowego

5. Mo�liwo�� stosowania ulgi na z�e d�ugi w przypadku podmiot�w powi�zanych

6. Zmiany w zakresie towar�w obj�tych odpowiedzialno�ci� podatkow� i obowi�zkiem stosowania miesi�cznych rozlicze�

7. Zmiany w zakresie sk�adania kaucji gwarancyjnej przez podatnik�w dostarczaj�cych towary z za��cznika nr 13 do ustawy VAT.

Zmiany od 1 stycznia 2016 r.:

1. Ustalenie proporcji odliczenia VAT w odniesieniu do wydatk�w zwi�zanych zar�wno z dzia�alno�ci� gospodarcz� opodatkowan� VAT, jak i dzia�alno�ci� niepodlegaj�c� VAT

2. Opodatkowanie 23% VAT towar�w przeznaczonych na cele ochrony przeciwpo�arowej.

Nagrody przyznawane w ramach programu lojalno�ciowego zwolnione z PIT

2015-05-07

Naczelny S�d Administracyjny wyda� w dniu 23.04.2015 r. wyrok, w kt�rym potwierdzi�, �e przyznawane przez sp�k� w ramach programu lojalno�ciowego nagrody, nabywane i przekazywane konsumentom przez

zewn�trzny podmiot, np. agencj� reklamow� (podwykonawc�) lub przez partner�w, mo�e korzysta� ze zwolnienia z PIT. S�d uzna�, �e przepis art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT nie zawiera ograniczenia, i� w celu

zastosowania zwolnienia od podatku, dane �wiadczenie (towar lub us�uga) musi by� otrzymane od �wiadczeniodawcy bezpo�rednio. W organizowanym przez sp�k� programie lojalno�ciowym, przyznane s� nagrody o

warto�ci poni�ej kwoty 200 z� i nie s� one przyznawane na rzecz pracownik�w. Ponadto, �wiadczenia te pozostaj� w zwi�zku z promocj� i reklam� sp�ki w ramach tego programu oraz maj� one charakter nieodp�atny. Powy�sze powoduje, �e do tych �wiadcze� mo�e znale�� zastosowa� zwolnienie z PIT.

Rozlicz z nami PIT za 2014 rok

2015-03-14

Rozliczenie PIT 2014

Je�li potrzebujesz pomocy przy rozliczeniu rocznym, przygotowali�my dla Ciebie specjaln� ofert�. Dzi�ki nam b�dziesz m�g� rozliczy� PIT-a nie wychodz�c z domu. Koszt takiej us�ugi to oko�o 50 PLN, w zale�no�ci od ilo�ci rozliczanych dokument�w.

Wystarczy, �e:

Prze�lesz do nas lub dostarczysz:

skan Twojego PIT-11, PIT-8C, PIT-40 i innych dokument�w
numer telefonu kontaktowego do Ciebie
ewentualnie skany dokument�w wymaganych, by odliczy� ulgi (darowizny, ulga na dzieci, darowizna krwi, koszty dojazdu do pracy).

Oddzwonimy do Ciebie, by potwierdzi� zam�wion� us�ug� rozliczenia PIT-a oraz uzgodni� cen� rozliczenia.
Po zap�acie w ci�gu 2 dni roboczych prze�lemy Ci gotowe do podpisania rozliczenie roczne. Mo�emy je tak�e wys�a� elektronicznie.

Je�li masz jakiekolwiek dodatkowe pytania, z przyjemno�ci� na nie odpowiemy. Kontaktuj si� z nami za pomoc� formularza kontaktowego.

Sk�adki ZUS w 2015 r.

2015-01-21

G��wny Urz�d Statystyczny opublikowa� warto�� przeci�tnego miesi�cznego wynagrodzenia w sektorze przedsi�biorstw w��cznie z wyp�atami z zysku za czwarty kwarta� 2014 roku. Warto�� ta stanowi podstaw� do wyliczenia sk�adki na ubezpieczenie zdrowotne dla os�b prowadz�cych dzia�alno�� gospodarcz�. To przeci�tne miesi�czne wynagrodzenie wg GUS wynios�o 4139,42 z�.

Podstaw� wyliczenia sk�adki zdrowotnej stanowi 75% tej warto�ci, czyli kwota 3104,57 z�. Sk�adka zdrowotna wynosi 9% tej podstawy, zatem w 2015 roku sk�adka zdrowotna wynosi� b�dzie 279,41 z�. W stosunku do roku 2014 oznacza to wzrost sk�adki o 3,3%.

Pe�ne zestawienie sk�adek ZUS za rok 2015 (w nawiasach wzrost w stosunku do roku 2014):

	Sk�adki na 2015 rok	Wzrost w stosunku do roku 2014
Sk�adka zdrowotna	279,41 z�	wzrost o 9,01 z�
Sk�adka emerytalna	463,68 z�	wzrost o 24,95 z�
Sk�adka rentowa	190,03 z�	wzrost o 10,22 z�
Sk�adka chorobowa	58,20 z�	wzrost o 3,13 z�
Sk�adka wypadkowa	45,85 z�	wzrost o 2,47 z�
Sk�adka na Fundusz Pracy	58,20 z�	wzrost o 3,13 z�
��cznie sk�adki ZUS na 2015 rok	1 095,37 z�	wzrost o 52,91 z�

VAT: Brak prawa do obni�enia podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy nabyciu przez pracownik�w okular�w korekcyjnych

2014-12-18

VAT: Brak prawa do obni�enia podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy nabyciu przez pracownik�w okular�w korekcyjnych.

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach (w imieniu Ministra Finans�w) w interpretacji z 14.11.2014r. wypowiedzia� si� na temat, czy mo�na odliczy� VAT z faktury za zakup okular�w korekcyjnych (szkie� kontaktowych) dla pracownika. Zdaniem organu podatkowego, w sytuacji, gdy prawo do rozporz�dzania towarem jak w�a�ciciel przys�uguje pracownikowi, pracodawca nie ma prawa do odliczenia podatku zwi�zanego z nabyciem okular�w korekcyjnych, kt�re s� wykorzystywane przez pracownik�w r�wnie� podczas wykonywania obowi�zk�w s�u�bowych. Ponadto, bez znaczenia w tej sytuacji pozostaje kwestia, czy pracodawca, kt�ry realizuje obowi�zek wynikaj�cy z odr�bnych przepis�w prawa, finansuje w ca�o�ci zakup okular�w pracownikowi. Zatem, wnioskodawcy nie przys�uguje prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego przy nabyciu przez jego pracownik�w okular�w korekcyjnych (szkie� kontaktowych).

Wa�no� certyfikat�w rezydencji podatkowej

2014-12-10

Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami w zakresie podatku u �r�d�a wchodz�cymi w �ycie w styczniu 2015r., certyfikat rezydencji podatkowej ma by� wa�ny rok od daty wydania.

Po wej�ciu w �ycie nowych przepis�w certyfikat b�dzie wa�ny przez okres kolejnych dwunastu miesi�cy od dnia jego wydania. Zasada taka b�dzie obowi�zywa� tylko w przypadku certyfikat�w rezydencji, kt�re nie zawieraj� okres�w wa�no�ci.

Certyfikaty rezydencji zawieraj�ce wskazany okres wa�no�ci wa�ne s� przez ten wskazany na nich okres.

A co z certyfikatami wydanymi do 31 grudnia 2014 r. bez okresu wa�no�ci? Certyfikat ten zachowa wa�no�� przez okres kolejnych dwunastu miesi�cy od dnia jego wydania. Wynika to z art. 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os�b prawnych, ustawy o podatku dochodowym od os�b fizycznych oraz niekt�rych innych ustaw, kt�ry stanowi, �e je�eli miejsce zamieszkania lub siedziby podatnika zosta�o udokumentowane certyfikatem rezydencji niezawieraj�cym okresu jego wa�no�ci, wydanym przed dniem wej�cia w �ycie przepis�w, o kt�rych mowa w art. 17 pkt 2 tej ustawy (chodzi o nowe przepisy dotycz�ce certyfikat�w rezydencji bez wskazanego okresu wa�no�ci), od dnia wej�cia w �ycie tych przepis�w, p�atnik przy poborze podatku uwzgl�dnia ten certyfikat przez okres kolejnych dwunastu miesi�cy od dnia jego wydania.

Nowa wysoko�� sk�adek ZUS 2015

2014-11-24

Oficjalnie, nowe warto�ci sk�adek ZUS zostan� opublikowane dopiero w grudniu. Jednak sk�adki na 2015 rok mo�emy pozna� ju� dzi�, zagl�daj�c do nowej ustawy bud�etowej.

Projekt ustawy bud�etowej zosta� przyj�ty przez rz�d. Z dokumentu tego mo�emy si� dowiedzie�, na jakim poziomie rz�d przyj�� prognozowane przeci�tne wynagrodzenie miesi�czne na 2015 rok. To w�a�nie ta warto�� stanowi podstaw� wymiaru dla sk�adek ZUS.W poprzednich latach, wpisywana w projekcie ustawy bud�etowej warto�� prognozowanego wynagrodzenia nie ulega�a p�niejszym korektom. Mo�emy wi�c �mia�o za�o�y�, i� warto�� opublikowana w ustawie bud�etowej stanowi� b�dzie ostateczn� podstaw� wymiaru dla nowych sk�adek ZUS.

Prognozowane przeci�tne wynagrodzenie miesi�czne na 2015 rok zosta�o przyj�te na poziomie znacznie wy�szym ni� w roku 2014. Wzros�o ono z 3746 z� w roku 2014 do a� 3966 z� w roku 2015. Podstaw� wymiaru sk�adek ZUS stanowi� b�dzie 60% tej kwoty czyli 2379,60 z�. Tak du�y wzrost warto�ci bazowej oznacza r�wnie� wysoki wzrost sk�adek ZUS na rok 2015. I tak, minimalne sk�adki ZUS dla przedsi�biorc�w na rok 2015 wynosi� b�d� odpowiednio:

Opis	Sk�adki ZUS na 2015 rok	Wzrost w stosunku do roku 2014
Sk�adka emerytalna	464,50 z�	wzrost o 25,77 z�
Sk�adka rentowa	190,37 z�	wzrost o 10,56 z�
Sk�adka chorobowa	58,30 z�	wzrost o 3,23 z�
Sk�adka wypadkowa	45,93 z�	wzrost o 2,55 z�
Sk�adka na Fundusz Pracy	58,30 z�	wzrost o 3,23 z�
��cznie sk�adki ZUS bez sk�adki zdrowotnej	817,40 z�	wzrost o 45,34 z� (5,9%)

Dane pochodz� ze strony: http://zus.pox.pl/.

Zmiany w VAT od elektroniki od kwietnia 2015 r.

2014-11-19

Zmiany w VAT od elektroniki od kwietnia 2015 r.

Nie od 1 stycznia, ale od 1 kwietnia 2015 r. wejd� w �ycie przepisy, kt�re rozszerzaj� list� towar�w obj�tych mechanizmem odwr�conego obci��enia, gdzie podatek musi rozliczy� nabywca, a nie sprzedawca.

Przesuni�cie terminu wynika z najnowszej wersji projektu nowelizacji ustawy o VAT. Jej g��wnym celem ma by� obj�cie mechanizmem odwrotnego obci��enia kolejnych towar�w. B�dzie to dotyczy�: telefon�w kom�rkowych, smartfon�w, z�ota w postaci surowca lub p�produktu (o pr�bie co najmniej 0,325) oraz dostawy z�ota inwestycyjnego i blachy, a tak�e – zgodnie z sugestiami Ministerstwa Gospodarki – laptop�w, tablet�w, notebook�w i konsol do gier.Zmiany w limicie – b�dzie jednolity. W por�wnaniu z poprzedni� wersj� projektu najnowsza, listopadowa, zawiera tak�e zmiany w limicie, po kt�rego przekroczeniu obr�t elektronik� wymaga stosowania odwrotnego obci��enia. Poprzednio mia�o to by� 20 tys. z� netto przy dziennej sprzeda�y towar�w jednemu nabywcy albo 10 tys. z� – gdy podatnik kupuje tego samego dnia towary u jednego dostawcy, lecz w r�nych punktach sprzeda�y

Po zmianach limit sprzeda�y b�dzie jednolity – wyniesie 20 tys. z� netto. Nie b�dzie przy tym dotyczy� dziennej sprzeda�y, tylko jednolitej gospodarczo transakcji. Takie doprecyzowanie ma na celu unikni�cie sytuacji, w kt�rych kontrahenci sztucznie dziel� transakcj�, by unikn�� odwrotnego obci��enia.

Resort nie zrezygnowa� natomiast z pomys�u, aby przedsi�biorcy sk�adali informacje podsumowuj�ce, w kt�rych b�d� wykazywa� zbiorczo transakcje obj�te odwrotnym obci��eniem.

Zgodnie z projektem odwrotne obci��enie b�dzie stosowane tylko wtedy, gdy nabywca b�dzie czynnym podatnikiem VAT. Obecnie stosuje si� je do wszystkich – nawet obj�tych zwolnieniem z tego podatku.

Nowe zasady sk�adnia deklaracji PIT

2014-11-19

Nowe zasady sk�adania wybranych deklaracji PIT

Udost�pnienie us�ugi wst�pnie wype�nionych zezna� podatkowych, zmniejszenie liczby b��d�w pope�nianych przez podatnik�w oraz usprawnienie automatycznej wymiany informacji podatkowych - to kluczowe elementy budowy elektronicznej administracji podatkowej.

Kolejnym krokiem do wprowadzenia tych zmian jest nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych z 26 wrze�nia 2014 r., kt�ra okre�la nowe zasady sk�adania urz�dom skarbowym wybranych PIT-�w.

Zgodnie ze zmianami, kt�re b�d� obowi�zywa� od 1 stycznia 2015 r., je�eli informacje PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 lub roczne obliczenie podatku PIT-40 s� sporz�dzane za dany rok za wi�cej ni� 5 podatnik�w, lub s� sk�adane przez biuro rachunkowe, to nale�y przekazywa� je urz�dowi skarbowemu wy��cznie za pomoc� �rodk�w komunikacji elektronicznej. W formie dokumentu elektronicznego nale�y r�wnie� przekazywa� deklaracje PIT-4R, PIT-8AR i IFT-3. Natomiast, je�eli p�atnicy rozliczaj� nie wi�cej ni� 5 podatnik�w i czynno�ci tych nie wykonuje biuro rachunkowe, to dokumenty te b�dzie mo�na nadal sk�ada� w formie papierowej. Powy�szy wyj�tek nie dotyczy IFT-3, kt�ry sk�adany jest wy��cznie za pomoc� �rodk�w komunikacji elektronicznej.

PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 oraz PIT-40 sporz�dzany w formie papierowej sk�ada si� urz�dom skarbowym w terminie do ko�ca stycznia roku nast�puj�cego po roku podatkowym. Termin sporz�dzenia i przes�ania informacji PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 lub rocznego obliczenia podatku PIT-40 podatnikowi pozostaje bez zmian (koniec lutego roku nast�puj�cego po roku podatkowym). Spe�nienie warunku do przesy�ania ww. dokument�w w tradycyjny (pisemny) spos�b nie pozbawia prawa do ich z�o�enia za pomoc� �rodk�w komunikacji elektronicznej.

Powy�szym zmianom towarzyszy udost�pnienie przez resort finans�w Uniwersalnej Bramki Dokument�w (UBD), umo�liwiaj�cej z�o�enie w ramach jednej transmisji danych do 20.000 PIT-11, PIT-8C, PIT-R, PIT-40 (kt�re w UBD zosta�y oznaczone: PIT-11Z, PIT-8CZ, PIT-RZ oraz PIT-40Z) oraz pobranie jednego Urz�dowego Po�wiadczenia Odbioru (UPO) dla ca�ej wysy�ki. Oznacza to wprowadzenie dokumentu wielopozycyjnego, umo�liwiaj�cego wysy�anie urz�dowi skarbowemu zbiorczej informacji o dochodach os�b fizycznych, opatrzonej jednym podpisem.

Resort przewiduje te� wdro�enie rozwi�zania, kt�re umo�liwi p�atnikom podatku dochodowego od os�b fizycznych oraz podmiotom niepe�ni�cym funkcji p�atnika w tym podatku, b�d�cym osobami fizycznymi, podpisywanie PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1, IFT-3 oraz PIT-40, danymi autoryzuj�cymi. W przypadku pozosta�ych podmiot�w e-deklaracje nale�y podpisywa� bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomoc� wa�nego kwalifikowanego certyfikatu w rozumieniu ustawy o podpisie elektronicznym.

Zak�ada si�, �e wzrost liczby dokument�w podatkowych przekazywanych administracji podatkowej za pomoc� �rodk�w komunikacji elektronicznej pozwoli na natychmiastowe gromadzenie w systemie informatycznym danych niezb�dnych do uruchomienia us�ugi wst�pnie wype�nionych zezna� podatkowych dla niekt�rych podatnik�w podatku dochodowego od os�b fizycznych (PFR). W pierwszym etapie us�uga PFR zostanie udost�pniona dla podatnik�w sk�adaj�cych zeznanie podatkowe PIT-37. PFR za 2014 r. b�dzie mo�na pobra� ze strony Portalu Podatkowego, a korzystanie z niej b�dzie mie� charakter fakultatywny – b�dzie prawem podatnika, a nie obowi�zkiem.